Налог на выигрыш в букмекерской конторе. Кто, сколько и когда должен платить
Вопросы налогообложения всегда были, есть и будут «камнем предткновения». Изменения в российском налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2018 года, изменили порядок и обязанности по уплате подоходного налога с выигрыша в букмекерских конторах. Рассмотрим действующий в настоящий момент порядок расчёта, а также права и обязанности каждой из сторон. В каких случаях обязательства по расчёту и уплате налоговых обязательств ложатся на букмекера, а в каких игрок должен самостоятельно указать полученный доход.
Размер налога на выигрыш в букмекерской конторе
Вступившие в силу изменения не затрагивают вычитаемый из выигрыша процент. Размер налога, который необходимо уплатить государству с выигрыша в букмекерской конторе, по-прежнему равен общему подоходному налогу для физических лиц, являющихся резидентами РФ, и составляет 13%.
Суть внесённых изменений
До принятия поправок букмекерская контора была обязана самостоятельно рассчитывать и взимать в пользу государства налог в виде 13% от общей суммы выигранных игроков пари. Участие самого пользователя в этой процедуре не требовалось, все операции проводились автоматически, а бремя оформления налоговых выплат и передачи сведений о них целиком лежало на букмекере.
С 1 января 2018 года обязанности были перераспределены. Согласно новой трактовке кодекса, букмекерская контора в обязательном порядке рассчитывает и удерживает 13% только с тех выплат, сумма которых равна или превышает 15 тысяч рублей.
Выплаты меньшего размера не освобождаются от уплаты налога в пользу государства, но обязанности по их расчёту и уплате переходят от букмекера к игроку. То есть, контора осуществляет вывод выигрышей в размере 14999 рублей и менее без удержания фиксированной процентной ставки, игрок получает выигранные деньги в полном объёме, но обязан самостоятельно указать дополнительный доход, рассчитать и выплатить сумму налога с каждой выплаты, чистая прибыль по которой составила от 1 до 14999 рублей. Чистая прибыль в данном случае считается как разница между суммой заказанной выплаты и всеми депозитами, которые были сделаны в срок между двумя заказанными выплатами. При этом информация о получении игроком каждого такого выигрыша по-прежнему автоматически передаётся в налоговую службу.
Основное изменение касается уточнений в системе расчёта. Игроку теперь выгоднее подавать заявки на вывод средств, сумма которых превышает 15000 рублей, чтобы букмекер самостоятельно рассчитал и выплатил причитающийся налог. В противном случае придётся поднимать историю платежей за год и указывать в декларации разницу между доходами и расходами на ставках (если она положительна).
Дополнительное нововведение касается льготной суммы в 4000 рублей, которая ежегодно предоставляется каждому пользователю БК и вычитается из общего количества средств, по которым присутствуют налоговые обязательства.
Пошаговый порядок расчёта налоговых обязательств
Рассмотрим пример расчёта налогового вычета с указанием стороны, которая должна его рассчитать и выплатить на примере двух случаев.
Вариант игровой сессии №1
- Пользователь осуществил пополнение счёта в размере 1000 рублей.
- Заключил несколько пари с различными результатами.
- По итогам расчётов этих пари баланс игрового счёта составил 15600 рублей.
- Заказал выплату в размере 15600 рублей.
- Расчёт подоходного налога букмекером в соответствии с принятыми поправками:
- Для первой выплаты за отчётный период (год) 15600 — 4000 = 11600 — 11600 х 0,13 = 11600 — 1508 = 10092 + 4000 = 14092 руб. к начислению в адрес пользователя.
- Для последующих аналогичных выплат: 15600 — 15600 х 0,13 = 15600 — 2028 = 13572 руб. к начислению в адрес пользователя.
Вариант игровой сессии №2
- Пользователь пополнил счёт платежом в размере 1000 рублей.
- Заключил несколько пари с различными результатами.
- По итогам расчётов заключённых пари баланс игрового счёта составил 7500 рублей.
- Заказал выплату в размере 7500 рублей.
- Букмекер не взимает сумму налога при перечислении средств, игроку поступило 7500 рублей.
- Игрок обязан отчитаться в налоговой за полученный доход, рассчитав положенную к уплате сумму следующим образом:
- Для первой выплаты за отчётный период (год): 7500 — 4000 = 3500 — 3500 х 0,13 = 3500 — 455 = 3045 руб. Размер налогового отчисления составляет 455 руб.
- Для последующих аналогичных выплат: 7500 — 7500 х 0,13 = 7500 — 955 = 6545 руб. Размер налогового отчисления составляет 955 руб.
Отметим, что вычет льготной суммы в размере 4000 рублей осуществляется только один раз в год, вне зависимости от того, в какой комбинации применяются приведённые варианты.